Parlando dei sistemi informativi in informatica ho fatto
l'esempio delle basi di dati relativi alle applicazioni delle imprese
bancarie che hanno una struttura sostanzialmente invariata da decenni,
mentre le procedure che agiscono su di essi variano con una certa
frequenza. Parliamone nel modo piu' approfondito.
Il sistema informativo, per le aziende bancarie, e' l'insieme delle
persone, delle procedure e degli strumenti con cui si attuano la raccolta,
l'elaborazione, lo scambio e l'archiviazione dei dati, per ottenere
un flusso organizzato di informazioni che la direzione aziendale puo'
utilizzare per programmare, eseguire, controllare l'attivit' aziendale.
Esso si articola nei seguenti sottosistemi:
- contabilit' sezionali;
- contabilit' generale;
- contabilit' per la direzione;
- rilevazioni statistiche.
Le contabilit' sezionali forniscono informazioni riguardanti insiemi
omogenei di operazioni e rappresentano un primo livello di aggregazione
e di elaborazione dei dati immessi nel sistema informativo. Consistono
nei giornali sezionali e nei mastri analitici e rappresentano la base
per le scritture sistematiche.
La contabilit' generale e' un sistema di scritture tra loro collegate
che ha per obbiettivo la determinazione del risultato economico di
periodo e del collegato patrimonio di funzionamento.
Nelle banche si riduce a una sola complessa registrazione giornaliera,
che rileva - per totali - gli addebitamenti e gli accreditamenti che
i vari conti di mastro hanno subito nel corso della giornata.
La contabilit' per la direzione e' un sistema di raccolta, di elaborazione,
di analisi e di interpretazione dei dati, avente lo scopo di fornire
agli organi direttivi le informazioni necessarie a programmare e a
controllare la gestione. Si articola nei seguenti sottosistemi:
- contabilit' analitica;
- budget;
- sistema di reporting.
Le rilevazioni statistiche analizzano sia gli andamenti delle operazioni
aziendali sia gli andamenti di taluni fenomeni che possono in qualche
modo influire sull'attivit bancaria.
Il Piano dei conti della banca deve essere articolato in modo tale
da facilitare la formazione del bilancio d'esercizio e la predisposizione
delle segnalazioni statistiche di vigilanza.
I conti accesi ai debiti di finanziamento possono funzionare:
a. a valori nominali di entrata, nel qual caso gli interessi passivi
sono rilevati posticipatamente;
b. a valori nominali di uscita, e allora gli interessi passivi sono
rilevati anticipatamente.
I conti accesi ai crediti di finanziamento possono funzionare:
a. a valori nominali di entrata e allora i relativi interessi attivi
sono rilevati anticipatamente;
b. a valori nominali di uscita e allora i relativi interessi attivi
sono rilevati posticipatamente.
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